סעיף 4, פסקה 5-ביס, לצו החוק 50/2017, כפי שתוקן בחוק התקציב לשנת 2024, מחייב פלטפורמות כמו Airbnb לנכות מס הכנסה בשיעור של 21% ("cedolare secca") על רווחים של מארחים שאינם מקצועיים עבור שהיות לטווח קצר של עד 30 יום.
החל מינואר 2024, מארחים שאינם מקצועיים יחויבו בניכוי מס במקור בשיעור 21% על הרווחים שלהם מהשכרה לטווח קצר בנכס שלהם.
Airbnb יעביר את הסכום שנוכה ל-Agenzia delle Entrate וינפיק למארחים רלוונטיים על בסיס שנתי את ה"certificazione unica" עם פרטים על ניכויי המס מהרווחים שלהם כדי שיוכלו להסביר אותם בהחזרי המס שלהם. מארחים רלוונטיים יוכלו תמיד לבדוק ולעקוב אחר פרטי ניכוי המס במקור בחשבון שלהם.
מאמר זה מספק מידע על מס ניכוי מס במקור על ידי Airbnb. אם אתם לא בטוחים לגבי האופן שבו החוק המקומי או המידע הזה עשויים לחול עליכם, מומלץ לבדוק את החובות שלכם או לבקש ייעוץ מיועץ המס שלכם.
בהתבסס על החוק (כפי שתוקן בחוק התקציב עד שנת 2026) ועל ההנחיות של רשות המיסים האיטלקית עד כה, דוגמאות למארחים שאינם מקצועיים כוללות מארחים עם פחות משלושה נכסים ומארחים שאינם רשומים במע"מ.
ניכוי מס הכנסה חל על שהיות לטווח קצר, על פי צו חוק 50/2017 מוגדרות לשהיות של עד 30 לילות.
רק תשלומים הקשורים לנכסים שנמצאים באיטליה לשהיות לטווח קצר כפופות לניכוי מס באיטליה. ניכוי המס במקור באיטליה ("cedolare secca") חל על סכום התשלום ברוטו לפני ניכוי מע"מ למארחים, עמלת מארחים ותשלום למארחים-שותפים (אם רלוונטי). בנוסף, אם אתם גובים דמי ניקיון, הם גם יהיו כפופים לניכוי מס ניכוי מס.
כל המיסים (לדוגמה: מס תיירות) שנגבה ויעברו דרך הפלטפורמה אינם נחשבים לרווחים ולא יהיו כפופים לניכוי מס הכנסה. אם יש לכם תשלום כמארח - שותף, Airbnb לא יהיה כפוף לניכוי מס במקור.
אם אתם מארחים עם פחות משלושה נכסים, ניכוי המס במקור יחול על הרווחים שלכם, אלא אם (א) סיפקתם ל-Airbnb מספר תיק תקף של תיק מע"מ, (ב) אתם מפעילים מתקנים שאינם למגורים (struttura ricettiva extra-alberghiera), (ג) אתם משכירים יותר משלושה נכסים ב-Airbnb ובערוצים אחרים, (ד) אתם מפרסמים נכסים בשם אחרים וכבר מחילים את ה-cedolare secca, או (ה) אתם מספקים שירותים נוספים כמו ארוחת בוקר. אם השירותים מסופקים על ידי צדדים שלישיים עצמאיים בנכס שלכם, הם אינם נחשבים כשירות נוסף.
בהתאם לצו החוק 50/2017, כפי שתוקן בחוק התקציב לשנת 2024, פלטפורמות כמו Airbnb נדרשות לנכות מס הכנסה אחיד בשיעור 21% מהרווחים של אנשים שאינם עוסקים במקצוע, ללא קשר למספר הנכסים. מומלץ לפנות ליועץ המס שלכם בנוגע לדיווח על מיסים נוספים על הכנסה.
אם אתם מארחים לא מקצועיים שבחרו במשטר הרגיל, Airbnb עדיין נדרש להחיל שיעור ניכוי מס במקור בשיעור של 21% מהרווחים שלכם, אבל ניכוי המס יפעל כתשלום מקדמה. אנחנו ממליצים להתייעץ עם יועץ המס שלכם כדי לקבל פרטים נוספים על התחייבויות המס שלכם.
Airbnb יתחיל להחיל את שיעור מס ההחזקה בשיעור 21% ברגע שיהיו לכם רווחים שעומדים בדרישות, אלא אם תספקו את המידע המוכיח שאתם מקצוענים. ניכוי המס במקור יחול על כל התשלומים העתידיים הקשורים לנכסים הפעילים שלכם באיטליה, ללא קשר למועד ביצוע ההזמנה. התשלומים שיבוצעו לפני כן לא יהיו כפופים לניכוי מסירה על ידי Airbnb.
אחרי שתאשרו ש - Airbnb יעמוד על מיסי ההכנסה שלכם בשמכם, Airbnb יצטרך לגבות מכם את הנתונים הנדרשים למטרות דיווח. Airbnb נדרש לבקש את המידע הזה כדי לדווח במדויק על ניכוי המס שלכם לרשויות המס האיטלקיות ולהפיק את ה-certificazione unica השנתי שלכם לשימוש בהגשת דוח מס ההכנסה שלכם.
Airbnb יבצע את הטפסים הבאים:
אם אתם הופכים למארחים מקצועיים, יש לעבור אל 'חשבון' > 'מיסים' > 'ניכוי מס במקור' ולפעול לפי ההוראות.
לא, Airbnb לא יפסיק באופן אוטומטי לנכות מס במקור אם תהפכו למארחים מקצועיים. המארחים אחראים לדעת את חובות המס שלהם ולניהול ניכוי מס במקור בפלטפורמה של Airbnb. אם אתם הופכים למארחים מקצועיים, יש לעבור אל 'חשבון' > 'מיסים' > 'ניכוי מס במקור' ולפעול לפי ההוראות.
לא, ניכוי המס במקור לא ייפסק באופן אוטומטי אם תוסיפו עוד נכסים וסך כל הנכסים יעלה על שניים. המארחים אחראים לדעת את חובות המס שלהם, והם יהיו אחראים על ניהול העמותות בפלטפורמה של Airbnb. אם יש לכם כעת שלושה נכסים או יותר, יש לעבור אל 'חשבון' > 'מיסים' > 'ניכוי מס במקור' ולפעול לפי ההוראות.
לא, ניכוי המס במקור לא יופסק באופן אוטומטי אם המארחים נרשמים במע"מ. המארחים אחראים לדעת את חובות המס שלהם, והם יהיו אחראים על ניהול ניכוי הניכוי ב - Airbnb. אם אתם נרשמים במע"מ, יש לעבור אל 'חשבון' > 'מיסים' > 'ניכוי מס במקור' ולפעול לפי ההוראות.
לא, Airbnb לא יתחיל לנכות מס באופן אוטומטי אם הסטטוס שלכם ישתנה ותהפכו למארחים שאינם מקצועיים. המארחים אחראים לדעת את חובות המס שלהם, והם יהיו אחראים על ניהול ניכוי הניכוי ב - Airbnb. כדי לאשר ש-Airbnb יתחיל לנכות מיסים על הכנסות בשמכם, מארחים יכולים לעבור אל חשבון > מיסים > ניכוי מס במקור ולפעול לפי ההוראות.
זה תלוי. אם אתם מארחים שמנהלים שלושה או ארבעה נכסים ב-Airbnb, ו-Airbnb יודע שהניכוי כבר לא חל, Airbnb יפסיק את הניכוי באופן אוטומטי וינפיק CU עבור כל ניכוי שהוחל ב-2026. אם אתם מנהלים נכס אחד או שניים ב-Airbnb, ומנהלים יותר משני נכסים בכל הפלטפורמות, תצטרכו לבטל את הסכמתכם לניכוי מס במקור באופן ידני. אם אתם מנהלים שלושה נכסים או יותר ואינכם זכאים לניכוי מס במקור, יש לעבור אל 'חשבון' > 'מיסים' > 'ניכוי מס במקור' ולפעול לפי ההוראות.
אפשר למצוא את סכום המס שנוכה במקור במרכז בקרת הרווחים. Airbnb גם ינפיק לכם על בסיס שנתי את "certificazione unica" עם פרטים על ניכוי המס על הרווחים שלכם, כך שתוכלו להסביר אותם בהחזרי המס שלכם.