אפשר לקרוא את המאמר הזה בספרדית, קטלאנית או אנגלית.
אנחנו מספקים את המידע שבהמשך כדי שתוכלו להתחיל את התהליך, בכל מה שתצטרכו לדעת על הצו המלכותי 1070/2017. כל השאלות בסעיף הספציפי הזה ובסעיף הבא "איך הצו המלכותי הזה משפיע עליי ?" נענו על ידי Asociación Española de Asesores Fiscales (" AEDAF ").
אנחנו צריכים להבהיר: המידע הזה אינו משפטי או ייעוץ מס – הוא רק נקודת התחלה למחקר שלכם. ייעוץ מס הוא מסובך ועליכם לבצע את ההתמדה שלכם כשאתם מקבלים ייעוץ. מומלץ להעריך את המקרה הספציפי שלכם עם יועץ המס שלכם.
על מי חל הצו המלכותי 1070/2017?
צו מלכותי זה חל אך ורק על אנשים וישויות שמספקים שירותי תיווך בין מארחים לאורחים לצורך מתן מקום לינה תיירותי זמני, הכרוך בשימוש במגורים מרוהטים ומצוידים, כאשר הם נמצאים בשטח ספרדי. בפרט, "הפלטפורמות שיתופיות" יהיו כפופות לצו המלכותי.
האם המחויבות של Airbnb לשתף נתונים חלה על הנכס שלי?
החובה לשתף נתונים מתייחסת רק למגורים זמניים המשמשים למטרות תיירות.
לא נשתף נתונים לגבי מקומות הלינה הבאים:
האם זו בקשה חד - פעמית, או שזו חובת דיווח מתמשכת?
החובה לדווח על נתונים לרשויות המס הספרדיות היא המשך. הצהרת המס על ההכנסה של כל שנת 2018 תוגש בין 1 בינואר ל -31 בינואר 2019. הצהרת המס על שנים רצופות תישלח מדי רבעון .
אילו פרטים אישיים ספציפיים יש לשתף עם רשויות המס הספרדיות בהתאם לצו המלכותי 1070/2017?
האם הצו המלכותי דורש לשתף נתונים ביחס לכל העסקאות שבוצעו במהלך שנת 2018?
כן, היא חלה על כל עסקה דיגיטלית שמתאימה ל -2018 ואילך.
האם רשויות המס יכולות לשתף את הנתונים שסופקו על ידי הפלטפורמה עם רשויות ציבוריות אחרות?
המידע שהתקבל על ידי סוכנות המס בהפעלת הפונקציות שלה שמור. בהתאם לסעיף 95 לחוק המס הכללי, באופן עקרוני, מינהל מס לא צריך לשתף נתונים עם ממשלים אחרים שאינם מס.
אם אני לא מארח תושב ספרד, האם הנתונים שלי ישותפו?
כן. החובה לשתף נתונים מתייחסת לכל בעלי הדירות הממוקמים בטריטוריה הספרדית.
אם הפלטפורמה מספקת דוחות מידע רבעוניים לרשויות המס, האם זה אומר שגם אני כמארח/ת צריך/ה לבצע החזרים רבעוניים?
מס 'הפלטפורמה מוטלת על החובה לדווח על רבעון. מארחת שאינה יזמית, והיא תושבת בספרד, חייבת להצהיר רק על ההכנסה המתקבלת בהחזר הכספי השנתי שלו (IRPF). אם מארח אינו תושב ספרד, עליו להצהיר על הכנסותיו בדוח המס הרבעוני שאינו תושב (IRNR). אם השכרת התיירים היא חלק מפעילות עסקית, יחולו התקנות הספציפיות הקשורות לפעילות העסקית.
האם רשויות המס יכולות לבדוק את החזרי מס ההכנסה שלי ב -4 השנים האחרונות?
כן, רשויות המס יכולות לבדוק את החזרי מס ההכנסה שלכם בדיעבד לתקופה של 4 שנים מהתאריך שבו הייתם אמורים להצהיר על ההכנסה הזו. תקופת 4 השנים נספרת מהיום האחרון שבו יכולת להגיש את החזר מס ההכנסה מרצונך מרצונך.
האם עדיין אוכל להצהיר על ההכנסה שהתקבלה במהלך שנת 2018?
זה תלוי באופי, במקום המגורים ובפעילות של המארח.
1. אם אתם אנשים טבעיים שאינם פועלים כיזמים:
2. אם המארח משמש כיזם: במקרה של תושבים בספרד, הוא יצטרך להצהיר על הכנסותיהם בהתאם להוראות תקנות מס הכנסה אישי או מס הכנסה (ישויות משפטיות). במקרה של אנשים שאינם תושבים, יחולו הסעיפים של תקנות מס ההכנסה לאנשים שאינם תושבים.
האם יכול להיות שהנתונים שהפלטפורמות משתפות לגבי ההכנסה שלי לא תואמים לסכומים שהוכרזו על ידי?
הפלטפורמות השיתופיות חייבות לדווח על ההכנסה נטו שהתקבלה על ידי המארח (" הסכום שהתקבל "), אך המארחים חייבים להצהיר על ההכנסה ברוטו ועל הוצאות ההשתתפות שלהם. למידע נוסף על הוצאות השתתפות עצמית שעשויות לחול, מומלץ לפנות ליועץ המס שלכם.
אילו נתונים Airbnb ישתף עם רשויות המס?
Airbnb ישתף את הנתונים הבאים (במידה הזמינה):
מהו הבסיס המשפטי שבו Airbnb מעבד את הנתונים שלי?
Airbnb מעבד את הנתונים שלכם כדי לאפשר לנו לציית להתחייבויות המשפטיות שלנו בהתאם לצו המלכותי 1070/2017.
החובה לשתף נתונים לא חלה על הנכס שלי, ודיווחתי על כך בפרופיל הנכס שלי. האם Airbnb ישתף את הנתונים האישיים שלי עם רשויות המס הספרדיות?
לא נשתף את הנתונים האישיים שלכם במקרים שבהם דיווחתם כי עבור הנכס הספציפי הזה, החובה לשתף נתונים אישיים אינה חלה בשל הפטורים המפורטים בצו המלכותי 1070/2017.
אם לא אאשר את פרטי המס בדף הנכס ובפרופיל שלי, האם Airbnb ישתף את הנתונים שלי? אילו נתונים אישיים Airbnb ישתף?
אנחנו נשתף עם רשויות המס את המידע הנוכחי שיש לנו עליכם ועל הנכס שלכם, כמו השם שלכם, תאריך ההתחלה של ההזמנה וכו ', למעט במקרים שבהם דיווחתם על פטור שחל על הנכסים שלכם.
אם לא תאשרו את פרטי המס שלכם, או תוסיפו מידע נוסף בפרופיל או בדף הנכס שלכם, Airbnb ישתף את הפרטים הכלולים בפרופיל ובדף הנכס שלכם כפי שהם, יחד עם ההזמנות שהושלמו.
האם Airbnb יחקור באופן יזום אם אני מנהל נכס, בעל בית או שוכר של הנכס?
אם לא תציינו את המידע הזה בפרופיל המארח, נשתף את המידע כפי שהוא, בהנחה שהמארח בחשבון הוא הבעלים של הנכס הרשום בפלטפורמה.
אם יש לי יותר מאמצעי תשלום ייעודי אחד בפרופיל שלי, איזה מידע ישותף?
אם יש יותר מאמצעי תשלום ייעודי אחד בפרופיל המשתמש, נשתף את הפרטים של הבעלים של הפרופיל הזה, למעט כאשר החשבון הוא חשבון מארח - שותף, ובמקרה כזה נשתף נתונים של שניהם, של המארח ושל המארח - השותף.
אם אשבית את חשבון Airbnb שלי עכשיו, האם המידע שלי ישותף?
כן. כל המידע הזמין ביחס למארחים שקיבלו הכנסה כלשהי דרך הפלטפורמה של Airbnb מאז 1 בינואר 2018 ישותף.
אם אשלח בקשה למחוק את חשבון Airbnb שלי עכשיו, האם הפרטים שלי ישותפו?
כן. אפשר להגיש בקשה למחיקה, אבל חשוב לציין שלא נמחק את הנתונים האישיים שאנחנו נדרשים לדווח עליהם לרשויות המס הספרדיות עד לאחר שנעמוד בהתחייבויות שלנו על פי הצו המלכותי. כל המידע הזמין ביחס למארחים שקיבלו הכנסה כלשהי דרך הפלטפורמה של Airbnb מאז 1 בינואר 2018 ישותף.
אני לא הבעלים של הנכס שלי; האם Airbnb ישתף את הנתונים האישיים שלי עם רשויות המס הספרדיות?
כל עוד אתם מארחים בפלטפורמה של Airbnb, וקיבלתם כל הכנסה כתוצאה מהפעילות שאתם מבצעים דרך הפלטפורמה מאז 1 בינואר 2018, הנתונים האישיים שלכם ישותפו עם רשויות המס.
אני מארח - שותף; האם Airbnb ישתף את הנתונים האישיים שלי עם רשויות המס של ספרד?
כן, המידע שיופיע בפרופיל המארח שלכם ישותף, ובמקרים שבהם מארח - שותף של נכס פעיל יזוהה לשנת 2018 (כלומר, המארח קיבל הכנסה מהנכס ב -2018), וכן הלאה המידע בפרופיל המשתמש של המארח - השותף ישותף גם עם רשויות המס.
אני מארח/ת ב - Airbnb - האם עליי לשתף את הנתונים של האורחים שלי?
אין צורך לשתף את נתוני האורחים עם Airbnb.
האם Airbnb יכול להשתמש בפרטי משלם המיסים למטרות אחרות?
לא, Airbnb ישתמש במידע שסופק רק כדי לעמוד בהתחייבויות כפי שנקבעו בצו המלכותי ולא לשום מטרה אחרת.
אם כבר מילאתי או אישרתי את השדות של המארחים והנכס עם פרטי משלם המיסים שלי, האם אפשר לשנות אותם?
כן, הם יכולים. כדי לערוך את פרטי המארח, נכנסים לחשבון בדף הפרופיל ולוחצים על מיסים. בקטע משלמי המיסים, לוחצים על סמל החץ > כדי למחוק את המידע ולמלא אותו שוב בצורה נכונה.
לגבי פרטי הנכס שלכם, תצטרכו להיכנס לדף הנכס, ואז להיכנס למדיניות, ואז לערוך את הפרטים שלכם בקטע 'הוספת פרטי מס הכנסה '.
אני מנהל/ת נכסים ואיני הבעלים של הנכס/ים שאני מנהל/ת; האם Airbnb ישתף את הנתונים האישיים שלי עם רשויות המס של ספרד?
כן, המידע שמופיע בפרופיל המארח שלכם ישותף, ובמקרים שבהם יזוהה מארח - שותף בנכס פעיל לשנת 2018 (כלומר, המארח קיבל הכנסה מהנכס ב -2018), המידע בפרופיל המשתמש של המארח - השותף ישותף גם עם רשויות המס.
אני מנהל/ת נכס ואני לא הבעלים של הנכס/ים שאני מנהל/ת; האם אני נדרש/ת לשתף את פרטי בעל הנכס עם Airbnb?
הוספנו שדה אופציונלי בפרטי הנכס כדי שתוכלו להוסיף את המידע הזה, אבל חשוב לזכור שלמרות שהשדה הוא אופציונלי, יש לספק את הזיהוי של הבעלים של הנכס בהתאם למספר שאילתה מחייב V308318 של המינהל הכללי למיסוי. לידיעתך, אם לא תספקו את כל המידע הנוסף שהתבקש לגבי הבעלים, נהיה מחויבים לשתף את המידע הנוכחי שיש לנו עליכם, ונניח שאתם הבעלים של הנכסים המשויכים לנכסים שאתם מנהלים.
אני מנהל/ת נכס ואני לא הבעלים של הנכס/ים שאני מנהל/ת; האם Airbnb ישתף את פרטי בעל הנכס שסיפקתי עם רשויות המס הספרדיות?
אם תספקו את כל פרטי הנכס הנוספים, כולל פרטי הבעלים, המידע הזה ישותף עם רשויות המס.
אני מנהל נכס ב - Airbnb עבור בעל הנכס. אין לי את מזהה המס הספרדי שלהם ו/או שאין לי פרטים על אמצעי זיהוי אחר עבורם. מה עליי לעשות?
לידיעתכם, הוספת המידע הנוסף הזה היא אופציונלית, אבל אם לא תספקו אותו, תזוהו כבעלים של הנכס. אם אין לכם את המידע הנדרש, תוכלו לבקש אותו מהבעלים של הנכס,
אני מנהל/ת נכס ואני לא הבעלים של הנכס/ים שאני מנהל/ת; איזה מידע Airbnb ישתף עליי?
אנחנו נשתף את שמכם המלא או שמכם המלא ואת מספר הזיהוי לצורכי מס.
אני לא הבעלים של הנכס שלי. האם צריך לשתף את הנתונים האישיים של בעל הבית עם Airbnb?
הוספנו שדה מיוחד לפרטי הנכס שלכם כדי לאפשר לכם להוסיף את המידע הזה. לידיעתכם, אם לא תספקו את כל הפרטים הנוספים המבוקשים, נהיה מחויבים לשתף את המידע העדכני שיש לנו עליכם ועל דף הנכס שלכם, כדי לזהות אתכם כבעלי הנכס.
אני לא הבעלים של הנכס שלי; האם Airbnb ישתף את פרטי בעל הבית שלי, שיסופקו על ידי ל - Airbnb, עם רשויות המס הספרדיות?
כן. אם תספקו מידע על בעל הבית, הוא ישותף עם רשויות המס.
הנכס לא בבעלותי, אבל אני רשום כמארח בנכס ב - Airbnb. האם עליי לספק את הפרטים שלי בשדה "בעל הנכס" מפרטי הנכס?
לא, יש להציג רק את המידע עבור בעל הנכס בשדה זה.
באזור האוטונומי שלי, יש תקנות שדורשות מספר רישום של מקומות לינה לתיירים, אבל במקרה הזה אני פטור. האם זה אומר שעליי להצהיר שהנכס שלי פטור מפטור מ - Airbnb ומשתף את הפרטים שלי עם סוכנות המיסים?
לא, אלה שני כללים שונים שמסדירים חובות שונות. ייתכן שלא תצטרכו לקבל מספר רישום של אורחים כדי לארח דרך Airbnb, אבל עליכם לספק את פרטי המס שלכם. למידע נוסף מומלץ לעיין בסעיף "מידע כללי על הצו המלכותי 1070/2017 שכדאי לדעת" בדף השאלות הנפוצות.
האם Airbnb ישתף את הפרטים האישיים של האורחים?
כן, נשתף רק מידע על אורחים שהזמינו שהיות בספרד דרך הפלטפורמה החל מ -1 בינואר 2018.
אילו פרטים אישיים של Airbnb ישתף מהאורחים שלהם?
אנחנו נשתף את השם המלא של האורח, יחד עם מספר התעודה המזהה וסוג הזיהוי ששיתפו עם Airbnb, וכן את הלאום שלו.
אני לא משתמש/ת ב - Airbnb, אבל אני הבעלים של נכס בפלטפורמת Airbnb בטריטוריה הספרדית. האם הפרטים האישיים שלי ישותפו עם רשויות המס הספרדיות?
כן. אם זוהית ל - Airbnb כבעלים של נכס, הנתונים שלך ישותפו עם רשויות המס של ספרד.
אני לא משתמש/ת ב - Airbnb, אבל אני הבעלים של נכס בפלטפורמה של Airbnb בשטח הספרדי. יש לך את הנתונים שלי?
כדי לוודא אם יש לנו את הפרטים שלכם, נצטרך לאסוף קצת מידע מכם. יש לספק:
לאחר שנקבל את המידע הזה, נבדוק אם יש לנו מידע עליכם ונודיע לכם בהקדם האפשרי.
מי שיתף את הנתונים שלי עם Airbnb?
אם אתם בעלי בית, הדייר שלכם עשוי לשתף את הנתונים שלכם אם הוא מארח בפלטפורמה של Airbnb. אם אתם בעלי נכס שמפרסמים את הנכס שלכם ב - Airbnb דרך מנהל נכס, ייתכן שמנהל הנכס ישתף את הנתונים שלכם.
האם הפרטים האישיים שלי ישותפו עם רשויות המס הספרדיות?
אם זוהית ל - Airbnb כבעלים של נכס הרשום ב - Airbnb באזור הספרדי, שהיו לו הזמנות ב -2018, הנתונים שלך ישותפו עם רשויות המס הספרדיות.
אילו נתונים ישותפו?
Airbnb ישתף את הנתונים הבאים (במידה הזמינה):
האם ניתן להשתמש בנתונים שלי למטרה אחרת?
לא. Airbnb ישתמש בנתונים שלכם רק כדי לאפשר לנו לציית להתחייבויות שלנו בהתאם לצו המס הספרדי.
לא הרווחתי את ההכנסה מהנכס, האם הנתונים שלי ישותפו עם רשויות המס הספרדיות?
כן. צו המס הספרדי מחייב אותנו לשתף את הנתונים של כל בעלים של נכס שרשום ב - Airbnb בשטח הספרדי, שהיו בו הזמנות ב -2018. אם זוהתה ב - Airbnb כבעלים של נכס בשטח הספרדי, הנתונים שלכם ישותפו עם רשויות המס הספרדיות, גם אם לא הרווחתם הכנסה כלשהי.
מהו הבסיס המשפטי לאיסוף הנתונים שלי?
צו המס הספרדי מחייב את Airbnb מבחינה משפטית לשתף את הנתונים של כל בעלים של נכס הרשום ב - Airbnb באזור הספרדי, שהיו לו הזמנות ב -2018. אנחנו אוספים את הנתונים שלכם כדי לאפשר לנו לעמוד בהתחייבויות המשפטיות שלנו במסגרת צו המס הספרדי.
אין לי חשבון ב - Airbnb. איך מממשים את הזכויות כנשואי הנתונים שלי במסגרת התקנה הכללית להגנה על נתונים (GDPR)?
לקבלת מידע נוסף, אפשר למצוא מידע נוסף במאמר הזה במרכז העזרה שלנו, ולהשתמש בקישורים כדי ליצור איתנו קשר בנוגע למימוש זכויות ה - GDPR שלכם.
לידיעתכם, השלב הראשון יהיה ש - Airbnb יאמת אם יש לנו נתונים הקשורים אליכם ואל הנכס שלכם. כדי לעשות זאת, נבקש מכם את שמכם המלא ואת מספר ה - cadastral של הנכס שבו אתם הבעלים.
אם נקבל מכם נתונים, נבדוק את הבקשה.
אם לא נקבל מכם את הנתונים, נודיע לכם באימייל.
האם אוכל להגיש בקשת מחיקה?
אפשר להגיש בקשה, אבל חשוב לדעת שהנתונים שלכם עדיין ישותפו עם רשות המיסים הספרדית, משום שזו חובה משפטית עבור Airbnb.
DAC7 מתייחס להנחיה של מועצת האיחוד האירופי 2021/514, המחייבת חברות מקוונות כמו Airbnb לאסוף ולדווח על פרטי משלם המיסים במשתמשי פלטפורמה מסוימים שמרוויחים הכנסה בפלטפורמה של Airbnb. אם יש לכם נכס לנכס שנמצא באחת מ -27 המדינות החברות באיחוד האירופי או שאתם תושבים במדינת חבר באיחוד האירופי, DAC7 משפיע עליכם.
אדם הוא "תושב" למטרות DAC7 במדינה שבה לאדם יש את הכתובת הראשית שלו, ובנוסף, כל מדינה אחרת שבה האדם הונפק עם מספר זיהוי לצורכי מס (TIN).
בדף השאלות הנפוצות אפשר למצוא מידע נוסף על האופן שבו Airbnb משתף את נתוני המס.
חשוב כמארחים לציית לכל החוקים הרלוונטיים, כולל חבויות מס להצהיר על ההכנסה שהרווחתם ב - Airbnb. כדי לעזור לכם בהקשר זה, שיתפנו פעולה עם חברת רואי חשבון חיצונית עצמאית כדי לספק מדריך מס בחינם המכסה פרטי מס כלליים בספרד (זמין בספרדית/קטלאנית/אנגלית).